Ahorro previsional voluntario

Beneficios Tributarios de Ahorro Previsional Voluntario

Cuando realizas Ahorro Previsional Voluntario (APV) o Ahorro Previsional Voluntario Colectivo (APVC), debes elegir un régimen tributario al cual adherir tus aportes, el cual incidirá en los beneficios tributarios que podrás acceder cada año. A continuación te explicamos las características y diferencias de cada uno:

Régimen A

Bajo esta modalidad el Estado entrega una bonificación anual de un 15% del monto ahorrado, con un tope anual de 6 UTM. Esta bonificación será depositada en la cuenta individual de APV del ahorrante al finalizar el año.

Esta bonificación solo se puede utilizar cuando el ahorro respectivo se destina al financiamiento de la pensión, pues si éste se retira y no se destina a este propósito, se debe devolver la bonificación recibida (15% de sus fondos).

El ahorro no rebaja la base imponible del Impuesto único de Segunda Categoría o del Global Complementario al momento de efectuar el aporte. Pero cuando el ahorro se retira se paga impuesto sólo por la rentabilidad al momento del retiro o de la pensión. Es decir, el retiro de los aportes no serán gravados por impuestos pero la ganancia real obtenida que éstos generen, al ser retirada, constituye renta.

Los trabajadores dependientes tienen derecho a una exención de impuestos por las ganancias anuales proveniente de dichos retiros siempre que éstas no superen las 30 UTM (siempre y cuando su renta como trabajador dependiente sea su único ingreso o sean pequeños contribuyentes)

Régimen B

Bajo esta modalidad el ahorro rebaja la base imponible del Impuesto único de Segunda Categoría o del Global Complementario al momento de realizar el aporte hasta un máximo de 50 UF mensuales, con un tope de 600 UF anuales.

En este caso los ahorros se descuentan del sueldo bruto, por lo que al hacer el ahorro no se pagan impuestos. Al realizar el retiro de los aportes se gravan con un impuesto único del 15% del monto retirado aplazándose el pago de impuestos al momento de pensionarse.

En cualquier momento se puede retirar todo o parte de los fondos, pagando el Impuesto Global Complementario, con un recargo entre el 3% y 7%. Esto significa que puede disponer de esos fondos para otros fines, como imprevistos de salud o cesantía.

El beneficio se hace efectivo inmediatamente si los ahorros son realizados a través del empleador y al año siguiente si lo hace directamente el ahorrante, al reliquidar el impuesto a través de su declaración anual de impuesto a la renta.

Bajo cualquiera de los dos regímenes tributarios, el máximo de los aportes al ahorro previsional voluntario que se puede acoger al tratamiento tributario es de 600 UF anuales. Lo que exceda de los topes se rebajarán de la base tributable cuando se utilicen para mejorar o anticipar la pensión, eliminando la doble tributación.

Una vez elegido un régimen tributario, siempre es posible optar por el otro régimen, para los sucesivos aportes que se efectúen por concepto de cotizaciones voluntarias ahorro previsional voluntario o ahorro provisional voluntario colectivo.

A continuación te mostramos unos ejemplos de ambos regímenes para que puedas entender en qué consisten y sus diferencias: